24小时客户服务热线:028-38222765
扫二维码
财税资讯
您所在的位置:首页 >> 财税资讯 >> 知识分享
东坡区地方税务局告纳税人书
所属栏目:?#23616;?#35782;分享】  日期:【2017-07-30 08:29】  阅读:【】 次

                                                                                                                                      告纳税人书


 

尊敬的纳税人:

为了让您更好的了解和办理地方税收业务,我们对地税征管的税费、业务办理流程和常见问题等进行了梳理,现就有关事项告知如下:

一、地税机关主要负责征收管理的税费:

(一)增值税和消费税附加:

      1.城市维护建设税。按所申报缴纳的增值税或消费税税额的?#32602;?#24449;收(市区?#32602;ィ?#21439;、镇?#25285;ィ?#20065;?#20445;ィ?/span>

     2.教育费附加。计算依据同上,征收的附加率为?#24120;?/span>(月营业额10万元(不含)以下的暂免征收)

     ?#24120;?#22320;方教育附加。计算依据同上,征收的附加率为2(月营业额10万元(不含)以下的暂免征收)%。

()个人所得税。在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

?#20445;?#26597;账征收。应纳税额=应纳税所得额×适用税率(见下表),适用于账务健全的纳税人。

序号

税目

应纳税所得额

税率

工资薪金所得

每月收入—3500(外籍人员4800)

%45%

个体工商户生产经营所得

年度收入总额成本费用损失

5%~35%

3

对企业事业单位的承包、承租经营所得,

年度收入总额必要费用(3500/月)

5%~35%

4

稿酬所得

每次收入费用800元(超过4000元的×20%)。每次减征30%

20%

5

劳务报酬所得,

每次收入费用800元(超过4000元的×20%)。

20%。(2万~5万元的部分加征五成,超过5万元的加征十成)。

6

特许权使用费所得,财产租赁所得,

每次收入费用800元(超过4000元的×20%)。

20%

7

财产转让所得

转让收入财产原值合理费用

20

8

利息、?#19978;ⅰ?#32418;利所得,偶然所得,其它所得。

每次收入额。(福利彩票、奖券和体育彩票的中奖所得起征点10000

20

2.核定征收:应纳税额=总收入(核定营业额)×征收率(见下表),适用于未建账或账务不健全等的纳税人。

 

序号

?#23567; ?#19994;

征收率

起征点

批发零售

1

20000元(包含20000)。每月营业额或税务机关核定的营业额达到这一金额的纳税人,均应主动向地税机关申报缴纳个人所得税。

 

工业性加工修理、修配

1

建筑业

2

娱乐业

2

服务业(美容、理发、饮食、广告)

1.5

服务业(除以第5项以外的各项服务业)

1

交通运输业

?#20445;?/span>

8

交通运输业货物运输

1.5%

9

个人从事医疗服务

3.5%

10

住宅转让

1%

按成交金额

 

(三)企业所得税。在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人。

?#20445;?#26597;账征收:应纳税额=应纳税所得额{收入总额-不征税收入免税收入各项扣除(成本、费用等)?#24066;?#24357;补的以?#28595;?#24230;亏损}×适用税率(基本税率为2?#25285;ィ?#31526;合条件的小微企业应纳税所得额减征50%,按20%的优惠税率计征,实际税负?#20445;埃ィ?#39640;?#24405;际酰保担ィ?#35813;税?#20013;?#25353;月或季预缴,在月(季)末后的?#20445;?#26085;内上报预缴申报表,预缴税款;5个月内报送年度企业所得税申报表,结清应缴应退税款。当年度亏损的不征税,并按规定期限弥补。适用于账务健全的纳税人。

2.核定征收.应纳税额=总收入×应税所得率(具体应税所得率由主管税务机关核定,见右表)×税率(2?#25285;ィ?#31526;合条件的小微企业应纳税所得额减征50%,实际税负为?#20445;埃ィ?/span>

序号

?#23567; ?#19994;

应税所得率

农、林、牧、渔业

%10

制造业

?#25285;ァ?/span>15

批发零售业

4%~15

交通运输业

?#32602;ァ?/span>15

建筑业

?#31119;ァ?/span>20

饮食业

?#31119;ァ?/span>25

娱乐业

?#20445;担ァ?/span>30

其它行业

?#20445;埃ァ?/span>30

  (四)契税。契税是以所有权发生转?#31080;?#21160;的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括?#21644;?#22320;使用权出售、赠与和交换,房屋买卖,房屋赠与,房屋交换等。

   应纳税额=成交金额×适用税率(见右表)。

序号

不动产交?#36164;?#24615;

建筑面积

税率

1

首套住房

90(包含)以下

1%

90以上

1.5%

2

 

第二套?#32435;?#20303;房

90(包含)以下

1%

90以上

2%

3

土地、二套以上住房和非住宅房产

4%

(五)房产税。房产税在城?#23567;?#21439;城、建制镇和工矿区征收,由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。该税种按年计算,依照税务机关的规定在每年的5月、11月申报缴纳。个人所有非营业用的房产免征房产税。

 自用营业用房应纳税额=房产的原值×70%×税率1.2%;出租房应纳税额=房产租金收入×税率12%;?#37096;?#30001;当地税务机关核定征收。

(六)城镇土地使用税。城镇土地使用税在城?#23567;?#21439;城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人,以实?#25910;加?#30340;土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。该税种按年计算,依照税务机关的规定在每年的5月、11月申报缴纳。

   应纳税额=纳税人实?#25910;加?#30340;土地面积×单位税额(眉山市区和东坡区范围内一级区域24/,二级区域16/,三级区域6/,四级区域4/,具体区域划分见眉府函[2015]30号)

    (七)资源税。在中华人民共和国境内开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人,为资源税的纳税义务人,应当依照规定缴纳资源税。矿产品包括:原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、铝土矿、耐火粘土、石英砂和矿泉水?#20154;?#27668;矿产。

应纳税额=课税数量×单位税额。

   (八)印花税。在中华人民共和国境内书立、领受?#23616;ぃ?/span>1.?#21512;?#21152;工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、?#38469;?#21512;同或者具有合同性质的?#23616;ぃ?/span>2.产权转移书据;3.营业账簿;4.权利、许可证照;4.经财政部确定征税的其他?#23616;ぃ?#30340;单位和个人为印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税。

(九)车船税。车船税是依照法律规定,对在我国境内的车辆、船舶,按照规定的税目、计税单位和年税额标准计算征收的一种税。车船税由从事机动?#21040;?#36890;事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,在收取保险费时按照规定的税目税额代收。纳税人?#37096;?#33258;行向地税机关申报纳税。

()耕地?#21152;?#31246;。?#21152;?#32789;地建房或者从事非农业建设的单位或者个人,为耕地?#21152;?#31246;的纳税人。耕地?#21152;?#31246;以纳税人实?#25910;加?#30340;耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收。应纳税额=实?#25910;加?#32789;地面积×单位税额(通惠、大石桥、苏祠?#20540;?#21150;事处辖区内26/,除此外25/,)

(十一)烟叶税。在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。应纳税额=烟叶收购金额×(1+10税率20%

(十二)土地增值税。转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人。纳税人转让房地产所取得的收入减除取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本、税金和费用后的金额为增值额,实行30%50%的四级超率累进税率。

(十三)其他征收项目:征收残疾人保障金,受工会委托代征工会经费。

举例:东坡区一从事批发零售的个体工商户在办理了营业执照后,应当分别到国税和地税大厅登记信息,待税务机关核定完营业额后,次月,根据核定的不同营业额按月向国、地税机关进行纳税申报,其中:

1. 20000/月(不含)以下。每月均要向国、地税申报,但都不缴税;

2. 2000030000元(不含)/月。未达增值税起征点,每月到国税大厅只进行申报,不缴增值税。但已达个人所得税起征点,需每月向地税大厅申报缴纳2000030000×1%200300元的个人所得税;

3. 30000元(含)/月以上。达到增值税起征点,假定核定营业额为30000元,则每月应向国税大厅申报缴纳30000×3%900元的增值税。同时,应向地税大厅申报缴纳900×7%(城建税)=63元增值税附加和30000×1%300元个人所得税,当月共计应向地税机关申报缴纳363/月的税款。因营业额未达10万元,暂免征收增值税附加中3%的教育费附加和2%的地方费附加。

 二、办税流程。

 

举例:东坡区一从事批发零售的个体工商户在办理了营业执照后,应当分别到国税和地税大厅登记信息,待税务机关核定完营业额后,次月,根据核定的不同营业额按月向国、地税机关进行纳税申报,其中:

1. 20000/月(不含)以下。每月均要向国、地税申报,但都不缴税;

2. 2000030000元(不含)/月。未达增值税起征点,每月到国税大厅只进行申报,不缴增值税。但已达个人所得税起征点,需每月向地税大厅申报缴纳20000×1%200元的个人所得税;

3. 30000元(含)/月以上。达到增值税起征点,每月要向国税大厅申报缴纳30000×3%900元的增值税。同时,应向地税大厅申报缴纳900×{7%(城建税)+3%(教育费附加)+2%(地方费附加)}=108元的增值税附加和30000×1%300元的个人所得税,共计应向地税机关申报缴纳408/月的税款。

三、常见问题及风险提示。

(一)登记类的问题。

1.未办税务登记证。三证合一前,只办理工商营业执照,未办理国、地税登记证或只办理了国、地税登记证中的一个。

2.未补录信息。三证合一后,没有到国、地税补录信息或只到国、地税中的一个单位补录了信息。

3.未同时变更和注销税务登记。办理了工商营业执照的变更或注销登记后,没有变更或注销国、地税登记证或只变更或注销了其中一个。

4.未同时报验登记。只到国税或地税一个单位进行了报验登记,而没有到另一个单位报验。

(二)申报类的问题。

1.国、地税都未申报。

营业额20000(不含)/月(税务机关核定)以下的纳税人不用缴税,所以都未按期进行国、地税申报。

营业额2000030000(不含)/月的纳税人,未达增值税起征点,但达到了个人所得税的起征点,所以很多纳税人未申报国税,也没有申报缴纳地税。

2.申报了国税,但未申报地税。

部分代开发票的纳税人在国税窗口代开完发票后,未到地税窗口申报缴纳相关地方税收(个人所得税、城建税、教育费附加、地方教育附加等)。

营业额30000元(含)/月以上的纳税人,达到了增值税起征点,也达到了个人所得税的起征点。但很多纳税人只申报缴纳了国税,没有申报缴纳地税(个人所得税、城建税、教育费附加、地方教育附加等)。

(三)风险提示。

1.罚款。未按规定申报办理税务登记、变更或者注销登记。税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节?#29616;?#30340;,处二千元以上一万元,逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照,并影响个人征?#20598;?#24405;。未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料。由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节?#29616;?#30340;,可以处二千元以上一万元以下的罚款,并影响个人征?#20598;?#24405;。

       2. 滞纳金。未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

      3.非正常户。已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税,经综合业务部门批准后认定为非正常户。主管税务机关将暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用,并影响个人征?#20598;?#24405;。

4. 阻止出境。未结清税款、滞纳金,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出?#24120;?#24182;影响个人征?#20598;?#24405;。

以上为《征管法》规定的纳税人部分违法行为应承担的法律责任。

 24小时服务热线:12366                       

 投诉举报电话:02838299172  

       

  四川省眉山市东坡区地方税务局

      一七年七月一日

上一篇:
下一篇:

客户服务热线

18090096616

在线客服
法甲马赛√尼斯
重庆时时开奖及走势图 ag电子游戏最新网站 时时彩无损刷流水 pk10全天计划网页2期班 时时彩后二固定码 河北时时网站 时时彩前二后二一起打 三公游戏软件 免费软件计划 澳客比分直播即时比分 优博彩票平台犯法吗 新强时时彩三星走势图 彩票投注单样纸填写 北京pk全天精准计划 北京塞车开奖结果历史 时时彩后二万能码